Leasing operacyjny czy finansowy: co się bardziej opłaca w małej firmie
Przy finansowaniu samochodu albo maszyny pytanie zwykle brzmi, ile wyniesie rata. Tymczasem o realnym koszcie decyduje co innego: kto jest właścicielem przedmiotu, co i kiedy trafia w koszty podatkowe oraz jak rozliczany jest VAT. Leasing operacyjny i finansowy różnią się w każdym z tych punktów.
Kto jest właścicielem
W obu formach przedmiot należy do firmy leasingowej przez czas trwania umowy. Różnica dotyczy tego, po czyjej stronie znajduje się on w ewidencji.
Przy formie operacyjnej środek trwały pozostaje u leasingodawcy i to on dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Przy finansowej przedmiot wprowadzasz do własnej ewidencji środków trwałych i amortyzujesz sam, mimo że prawnie właścicielem nadal jest leasingodawca.
Co trafia w koszty
To jest różnica, która najczęściej przesądza o wyborze. W leasingu operacyjnym kosztem podatkowym jest cała rata, zarówno część kapitałowa, jak i odsetkowa, oraz opłata wstępna. Rozkłada się to równomiernie na czas trwania umowy.
W leasingu finansowym kosztem jest wyłącznie część odsetkowa raty oraz odpisy amortyzacyjne. Ponieważ odsetki są najwyższe na początku, a amortyzacja biegnie według stawki dla danego środka trwałego, rozkład kosztów w czasie wygląda inaczej i bywa mniej wygodny dla firmy, która potrzebuje kosztu tu i teraz.
VAT i moment zapłaty
W formie operacyjnej VAT doliczany jest do każdej raty i rozliczasz go na bieżąco, przez cały okres umowy. Nie ma dużego wydatku na starcie.
W formie finansowej cały VAT od wartości przedmiotu płatny jest z góry, przy wydaniu. Dla firmy z ograniczoną gotówką to bariera wejścia, dla firmy z nadwyżką bywa obojętne albo wręcz wygodne, bo podatek odlicza się jednorazowo.
Cztery różnice w tabeli
| Kryterium | Leasing operacyjny | Leasing finansowy |
|---|---|---|
| Amortyzacja | Po stronie leasingodawcy | Po stronie korzystającego |
| Koszt podatkowy | Cała rata i opłata wstępna | Część odsetkowa i amortyzacja |
| VAT | Doliczany do rat, płatny w czasie | Cały z góry, przy wydaniu |
| Wykup | Osobna transakcja po zakończeniu | Przeniesienie własności bez odrębnego wykupu |
Wykup, o którym łatwo zapomnieć
W leasingu operacyjnym po zakończeniu umowy przedmiot nie staje się automatycznie twój. Wykup jest osobną decyzją i osobną fakturą, zwykle za kilka albo kilkanaście procent wartości początkowej.
To bywa zaletą, jeżeli planujesz wymieniać sprzęt co kilka lat i nie chcesz zostawać ze starym środkiem trwałym w ewidencji. Bywa też pułapką, gdy ktoś liczył wyłącznie sumę rat i zapomniał doliczyć wykup do całkowitego kosztu finansowania.
Jak wybrać w praktyce
Forma operacyjna zwykle wygrywa w firmie, która chce równomiernie obniżać podatek, planuje wymianę sprzętu po kilku latach i nie chce wykładać VAT na starcie. To najczęstszy scenariusz w małych firmach usługowych i handlowych.
Forma finansowa bywa lepsza przy sprzęcie o długim okresie użytkowania, przy maszynach, które zostaną w firmie na lata, oraz wtedy, gdy zależy ci na jednorazowym odliczeniu VAT i masz na to środki. Ma też sens przy przedmiotach o niższej stawce VAT lub zwolnionych.
Przed podpisaniem policz całkowity koszt obu wariantów przez cały okres, razem z opłatą wstępną, wszystkimi ratami i wykupem, a nie samą ratę miesięczną. Zestawienie tych dwóch liczb obok siebie odpowiada na pytanie szybciej niż każda tabela porównawcza.
